Налоговые вычеты применяются уже давно, хотя их популярность растёт. Она ещё не достигла планируемых государством показателей.

В последнее время стали говорить о модернизации оформления налогового вычета. Чтобы не отпугивать граждан сложной процедурой возврата денег, обещают, что это будет так же просто, как получить кэшбек.

Какие на данный момент действуют налоговые льготы? Какие планируются изменения — рассмотрим в статье.

Налоговые вычеты

Что такое налоговые вычеты

  • Чего касается:
  • налога на доход физических лиц (НДФЛ). Кого касается: 13% НДФЛ платят налоговые резиденты, это:
    граждане, живущие в РФ постоянно;
  • лица, которые находятся на территории РФ не менее 183 дней за календарный год;
  • 30% НДФЛ платят те, кто не являются налоговыми резидентами, но получают разовый или постоянный доход в РФ.
  • Налоговым вычетом могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ.

Детали налогового вычета

Что из себя представляет налоговый вычет:

  • уменьшение суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет;
  • возврат из казны ранее уплаченного НДФЛ за год после подачи декларации.

В каких случаях: устанавливается законодательно, идёт в федеральный бюджет.

Чем регулируется: НК РФ глава 23 Налог на доходы физических лиц, разъяснения и ссылки на необходимые документы также даны на сайте Налоговой службы.

Налоговым кодексом РФ установлено 5 видов:

  • стандартные — для льготных категорий граждан и на детей (ст. 218);
  • социальные — медуслуги, образование, негосударственное пенсионное страхование и прочее (ст. 219);
  • имущественные — строительство и приобретение жилья и прочее (ст. 220);
  • профессиональные — для ИП, нотариусов, адвокатов, работающих по договорам ГПХ, авторских вознаграждений за произведения науки, литературы, искусства и прочее (ст. 221);
  • инвестиционные — (ст. 219).

Ещё есть налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Когда предоставляются: после окончания календарного года и подачи декларации 3-НДФЛ на сайте налоговой или в налоговую по месту жительства, декларацию можно подавать в течение всего следующего года. В некоторых случаях вычеты может производить работодатель до уплаты НДФЛ в казну.

Кто не получает налоговые вычеты:

  • безработные без источника дохода;
  • ИП на спец. налоговых режимах, самозанятые, лица без официального трудоустройства;
  • пенсионеры, если единственный доход — пенсия по старости.

Важно: если сумма вычетов окажется больше уплаченного налога НДФЛ, государство не вернёт налогов больше, чем человек заплатил в казну. Это логично, потому что вычет касается собственного уплаченного налога

Зачем это государству: налоговые вычеты?

Государство «проигрывает» в моменте, но получает плюсы в долгосрочной перспективе, так как в выигрыше оказываются многие участники экономической деятельности. Вычет во многом возвращается в бюджет за счёт:

  • доп. отчислений при росте производства и реализации;
  • повышения платежеспособного спроса;
  • развития человеческого капитала.

Какие есть налоговые вычеты

Еще один вид налоговые вычеты : стандартный.

Стандартный налоговый вычет бывает двух видов: вычет налогоплательщика и вычет на ребёнка.

Вид стандартного вычета/Кому предоставляетсяРуб./месяц
Вычет налогоплательщика
«Чернобыльцам», инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами любой группы и другим.3000
Героям СССР и РФ, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ, гражданам, принимавшим участие по решению органов госвласти в боевых действиях на терр. РФ, и другим.500
Вычет на ребёнка: пока доход нарастающим итогом не превысил 350 000 руб.
Категориям лиц:
родителям, в т.ч. приёмным, усыновителям;
супругам родителей (в т.ч. приёмным);
усыновителям;
опекунам и попечителям.

На первого и второго: 1 400.
На третьего и последующего: 3 000.
На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет, на учащегося, если он является инвалидом (I, II группа), очной формы обучения до 24 лет.Родителям и усыновителям 12 000.
Опекунам и попечителям: 6 000.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка может быть предоставлен налоговым агентом (работодателем) при обращении к нему до окончания года по заявлению работодателю.

Если в течение года он оформлен не был, то после окончания года подаётся декларация 3-НДФЛ.

Особенности: если физлицо имеет право на два стандартных вычета, то предоставляется максимальный из них.

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет включает в себя пять видов, предоставляется на так называемые социальные расходы.

За что можно вернуть налогРазмер вычета, руб./год
Пожертвования на благотворительность.не более 25% дохода в месяц
Обучение детей (своих или подопечных) в образовательных учреждениях, имеющих государственную лицензию.50 000
Собственное обучение и братьев и сестёр в образовательных учреждениях, имеющих государственную лицензию.120 000

Медицинские услуги: лечение в лечебных учреждениях, имеющих государственную лицензию, покупка лекарств из перечня, помимо собственного лечения учитывается оплата за детей, супруга, родителей.
120 000

Взносы на добровольное пенсионное страхование, негосударственную пенсию и добровольное страхование жизни (не менее чем на 5 лет), отчисления на накопительную часть пенсии.
120 000

120 000 — максимальный совокупный размер возвращаемого налога. Не учитываются расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение из специального перечня. Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов, то он вправе воспользоваться сразу несколькими из них.

Имущественный налоговый вычет

За что можно вернуть налогРазмер вычета
Покупка квартиры, в том числе в ипотеку, строительство жилья, в т.ч. покупка земельного участка для строительства.13% от потраченной суммы, максимум от 2 000 000 руб., раз в жизни.
Покупка квартиры в ипотеку.13% от потраченной суммы, максимум от 3 000 000 руб., раз в жизни.
Продажа имущества:
владение не менее 3 лет:
наследство или дар близкого родственника;
приватизированное жилье;
жильё, полученное по договору ренты с пожизненным содержанием;
имущество, полученное иным способ и приобретённое до 2016 года;
срок владения не менее 5 лет:
имущество, полученное иным способом и приобретённое после 2016 года;
Освобождение от уплаты налога.
владеют менее 3 лет:
для жилья, земельных участков, дач;

Одно из двух:
заплатить 13% от разницы между доходом от продажи имущества и расходами на его приобретение;
заплатить 13% от разницы между доходом от продажи имущества и налоговым вычетом 1 000 000 руб.
срок владения менее 3 лет:
для прочего имущества (транспортные средства, нежилые помещения, гараж, парковочное место и т.д.).


Одно из двух:
заплатить 13% от разницы между доходом от продажи имущества и расходами на его приобретение;
заплатить 13% от разницы между доходом от продажи имущества и налоговым вычетом 250 000 руб.

Профессиональный налоговый вычет

Сумма профессионального налогового вычета равна расходам, которые связаны с получением дохода, при условии, что их можно подтвердить документами.

Кто может воспользоваться профессиональным налоговым вычетомРазмер вычета
ИП на общей системе налогообложения, на специальных режимах не предоставляется.
Физлицам, работающим по гражданско-правовым договорам без статуса ИП.
Нотариусам и адвокатам.
Представители творческих профессий: актеры, художники, фотографы, композиторы, авторы литературных произведений.
Ученые-исследователи, научные сотрудники, промышленные изобретатели.
1. Лица, которые могут подтвердить факт расходов, получают сумму в полном объёме.
2. Если документов, подтверждающих затрат, нет, то получают 20% от общей суммы дохода.
3. Получающие вознаграждение или авторский гонорар за произведения или произведения без возможности обосновать затраченную сумму получают сумму в установленном НК размере (от 20% до 40%, зависит от видов деятельности).

Инвестиционный налоговый вычет

В рамках стимулирования инвестиционной активности граждан предусмотрен налоговый вычет по инвестированию.

За что предоставляется инвестиционный налоговый вычетРазмер вычета
Продажа ценных бумаг.«Трехлетняя льгота» — освобождение от уплаты НДФЛ с продажи ценных бумаг, которыми владели не менее 3 лет.
«Пятилетняя льгота» — то же самое, но для акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при владении не менее 5 лет.
При владении акций компании высокотехнологичного сектора больше 1 года можно получить налоговую льготу и на них. Доход, полученный с облигаций органов власти, тоже освобождается от налогов, но не во всех случаях.
Предельный размер вычета = Кол-во лет ц. бумаг в собственности * 3 млн руб.
Пополнение индивидуального инвестиционного счёта (ИИС).13% от суммы, пополнения ИИС, но не более 52 000 руб. Для этого нужно сначала заплатить НДФЛ в том году, когда происходит пополнение.
Получение доходов от операций на индивидуальном инвестиционном счёте.Можно не платить НДФЛ с прибыли от ИИС. Но на дивиденды это не распространяется — с них в любом случае удержат НДФЛ. Можно применять лишь при закрытии ИИС.

Предельный размер инвестиционного вычета: 400 000 руб.

Лица, совершающие операции с ценными бумагами и ФИСС (инструментами срочных сделок), иногда получают по итогам года превышение суммы расходов над доходами. Этот отрицательный финансовый результат может быть учтён ими при расчёте налога в текущем периоде, когда получена прибыль или (если доход отсутствует) убыток может быть перенесён на последующие годы.

НДФЛ: изменения по вычетам в 2021 г.

Налоговый вычет. Изменения в социальном налоговом вычете

Будет расширен перечень медицинских услуг. Он включил в себя услуги по эвакуации, а дорогостоящие виды лечения будут дополнены услугами по ортопедическому лечению граждан с врождёнными и приобретёнными дефектами зубов и медицинскими услугами паллиативной помощи. Список дорогостоящих услуг дополнится репродуктивными технологиями.

Рассматривается законопроект по расширению оснований для получения социального налогового вычета по возрасту детей: сейчас он ограничен 18 годами.

Предполагается исключить предел 50 000 рублей на обучение детей, его будут предоставлять в размере произведённых расходов с учётом общего ограничения в 120 000 рублей. Кроме этого, будет расширен список родственников, за которых можно получить вычет на обучение: добавят супруга и родителей.

Недавно был внесён законопроект, которые предполагает увеличение социального налогового вычета более чем в 2 раза: с 120 000 руб. до 288 608 руб.

Готовится законопроект, который пополнит линейку социальных налоговых вычетов: предполагается возвращать затраты на занятия спортом в спортклубах, фитнес-центрах, бассейнах и т.д., максимальная сумма возврата будет ограничена 15 600 за год, правительство ожидает, что к 2030 году вовлечь в занятия спортом можно будет 70% страны.

Изменения процедуры возврата налоговых вычетов по НДФЛ

Минфин РФ разработал законопроект по упрощённой и ускоренной процедуре получения налоговых вычетов по НДФЛ. Сейчас это делается подачей декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждением документами. Предполагается вместо этого подача заявления через «Личный кабинет налогоплательщика» без оформления 3-НДФЛ и срок сократится до 30 календарных дней. Проект (в случае его принятия) распространится на социальные и имущественные вычеты с 1 января 2020 года. Существенно и то, что одно заявление можно подать сразу на 3 года.

Кому НДФЛ отменят

Профсоюзы и правительство взяли на себя обязательство договориться о предоставлении вычета тем, кто получает зарплату на уровне МРОТ. После вычета 13% их доход оказывается существенно ниже прожиточного минимума, поэтому вычет позволит получить доход не ниже минимального размера оплаты труда.

Наши клиенты с разных сфер и видов деятельности. Мы для всех используем нужны вычет. Обращайтесь к нам, мы будем вести ваши дела.

+28