Несмотря на то, что повышение ставки НДФЛ обсуждается очень давно, именно в процессе трудной  жизни  при пандемии, этот вопрос стал еще  активнее обсуждаться в  верхах.

Ожидали новости про НДФЛ людей, у  которых не  такие  большие  доходы. А  их в  сотни раз больше. А тех граждан с такими доходами по предварительным оценкам экспертов менее 1%., они будут уплачивать 15%. Это затронет тех людей, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).

В результате подняли только 2% для тех, чей доход превышает лимит, который законом установлено.

Существует статистика, сколько людей имеет какой доход. В связи с этим  повышается НДФЛ и ожидается пополнение бюджета каждый год на 60 млрд. рублей.

Интересно ли Вам куда планируют эти деньги направить?

На дорогостоящие лекарства, лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, на средства реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций.

Платить НДФЛ?

НДФЛ 13% применили еще в 2001 году.

С 2021 года эта система видоизменится и будет выглядеть так:

Доход физлица, который получен в течении года, до 5мил. Рублей -13%

Доход физлица, который превысил 5 мил. Рублей -15%

Бизнесменов, которые являются ИП (индивидуальными предпринимателями), волнует  вопрос  своего % налога.

Те, кто на  системе ОСНО, платят НДС и НДФЛ, который составляет 13%.

Президент ничего сказал по поводу применения ставки НДФЛ 15% по индивидуальным предпринимателям.

Ждем разъяснений из Минфина.

Сегодня НДФЛ:

Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%13%п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ
Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище  13%п. 3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543
Дивиденды нерезидентов15%п. 3 ст. 224 НК РФ
Другие доходы нерезидентов30%п. 3 ст. 224 НК РФ
Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов35%п. 2 ст. 224 НК РФ

Немного о законе и понятиях.

НК РФ Статья 207.

Налогоплательщики – физические лица, которые получают доход в РФ.

Налоговые резиденты- физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 

13% или 15% от дохода.

Давайте разберемся, что является доходом.

Сколько платить НДФЛ

Доходы:

1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая.

3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских прав;

4) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

5) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты,

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

8) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

В отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, ставки, установленные данным пунктом, применяются к каждой налоговой базе отдельно (ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ).

13 процентов – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

  1. государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
  2. пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии.

3. ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг.

4)      в виде выплат на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование.

5) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

6) алименты, получаемые налогоплательщиками;

7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства

8) работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

9) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период. стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

Что с НДФЛ при продажи недвижимого имущества?

Его платят, если проданная недвижимость находилась в собственности продавца менее 5 лет.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения составляет 3 года.

Кроме того, НДФЛ надо платить, если доход от продажи превышает:

  • или имущественный вычет для продавцов недвижимости – 1 млн.;
  • или расходы на покупку проданной квартиры, которые подтверждены документально.

Итак, громадных изменений, которые вводили бы в замешательство граждан, нет.

А те, кто стоит у нас на обслуживании, мы ведем им бухгалтерию, проясняем и сдаем декларации по НДФЛ,

Нужна помощь в налогах и сдачи декларации? Обращайтесь!

+1