Аффилированные лица. Зачем в этом разбираться? Десятка три российских законов используют термины, относящиеся как к аффилированности, так и к взаимозависимости. Возникает вопрос: то же самое ли это или нет? Если ответить кратко: между ними нельзя поставить знак равно.
Значение термина
«Аффилированность» простыми словами: некая юридическая связь между лицами.
В мире нет единой нормы: в Европе термин «аффилированный» употребляется только для подконтрольного лица, то в России ими считаются как лица зависящие, так и те, от кого они зависят.
Впервые про аффилированность упоминает закон о конкуренции РСФСР, который действует и в наше время (ст. 4 22.03.1991 №948-1). Нормативно-правовыми источниками являются и ст. 53 ГК РФ, антимонопольный закон № 135-ФЗ.
| Аффилированными окажутся: | для ИП | для ЮЛ |
ЮЛ, в которых есть владение 20%+ уставного капитала; | ✅ | ☒ |
ЮЛ и ФЛ, владеющие 20%+ уставного капитала; | ☒ | ✅ |
ФЛ, если они руководят юрлицом единолично или в составе коллегиальных органов; | ☒ | ✅ |
ЮЛ и ФЛ, если образуют группу, называемую общей, критерии которой закреплены законодательно. | ✅ | ✅ |
«Общая группа» определена в законе о конкуренции:
Для того чтобы считаться общей группой, юридические (ЮЛ) и физические (ФЛ) лица должны обладать следующими признаками:
- у ЮЛ есть:
- единоличный исполнительный орган (ФЛ или ЮЛ);
- ФЛ или ЮЛ, который имеет право на указания, которые будут обязательны к исполнению этим ЮЛ;
- два ЮЛ имеет общее руководство (более 50%);
- у ФЛ и ЮЛ более 50% доли уставного капитала;
- ФЛ- наличие супруга(-ги) и родственников, определяемых законом как близкие;
- у ФЛ и ЮЛ есть отношения с другими лицами, которые имеют признаки вхождения в общую группу.
Какие есть отличия
Если говорить кратко, то понятие «аффилированность» более широкое и включает в себя взаимозависимость.
В разрезе Налогового кодекса аффилированные лица называются взаимозависимыми, при этом последние имеют ряд дополнительных признаков.
| Критерий | Лица аффилированные | Лица взаимозависимые |
| Участие ФЛ или ЮЛ в уставном капитале фирмы: | более 20 процентов | более 25 процентов |
| Дополнительный критерий для отнесения к группе: опекунство, подчинённость. | ☒ | ✅ |
| Признание таковым судом или самостоятельное признание (особенно распространено в делах по налогам). | ☒ | ✅ |
Проблемы аффлированности и обязанности
Чем грозит деятельность аффилированных лиц для экономики и почему это важно для государства?
Если между компаниями есть связь, они могут договариваться, поэтому конкуренция получается на рынке недобросовестная: это может быть завышение цен, устранение других конкурентов. Банки так же запрашивают такую информацию для решения о кредите. Им требуется знать, кто может стать потенциальным получателем этих денежных средств. Это играет роль и при банкротстве. А надзорные органы проверяют такие компании совместно.
Кто контролирует аффилированные лица:
- ФАС РФ;
- ФНС РФ;
- банковские и другие кредитные организации.
Бланки для разъяснений не имеют утверждённой формы на законодательном уровне, обычно каждый контролирующий субъект просит заполнить свой.
Что должно содержать такое письмо (скачать для ООО):
- Исходящий номер, дата. Полное наименование лица, которое отправило запрос.
- Название документа.
- Список лиц, являющихся аффилированными (или отсутствие таковых).
- Ссылки в тексте на законы (если деятельность допустима).
- Информация об отсутствии нарушений антимонопольного и налогового законодательств (аффилированными лицами, при их наличии).
- Печать, подпись руководителя организации, для банка — ещё и главного бухгалтера.
Не стоит предоставлять лишнюю информацию или искажать факты — у контролирующих органов позволяет доступ к базам данным установить истину. Несмотря на это, переписка должна храниться 5 лет.
Если не предоставить информацию или выявлена информация неполная или ложная — штраф 100-500 тыс. руб.
Аффилированные лица не имеют специфичных прав, но обязаны делать следующее:
- Проводить сделки по регламенту с информированием о наличии аффилированных лиц.
- ООО и АО должны вести специальный список своих аффиллированных лиц, а, если размещают свои акции на бирже, то ещё и публиковать их в открытом доступе в интернете.
- В АО обществах аффилированные лица обязаны уведомлять эти АО о покупке ими акциях в срок до 10 дней с даты приобретения.
Пример из практики
Вопрос об аффилированности при банкротстве встаёт довольно часто. К примеру, Верховный Суд РФ рассматривал требование о возврате займа, выданного аффилированной компании.
Обанкротившаяся компания с уставным капиталом в 10 тыс. руб. планировала реализацию проекта в сфере недвижимости. Вместо увеличения уставного капитала, лицо, с которой она была связана, выдало ей крупный займ.
Когда компания обанкротилась, это лицо обратилось в суд с требованием включить его в реестр кредиторов.
Суд постановил, что выбранная модель давала аффилированному лицу неправомерное преимущество, поэтому очерёдность независимых кредиторов выше, чем очерёдность требования аффилированного лица.
Почему эта очерёдность важна?
Согласно статистике, только 5% кредиторов возвращают назад свои средства при банкротстве организаций. Поэтому суд сначала назначает выплатить средства независимым кредиторам, а не аффилированным.
Таким образом, аффилированные и взаимосвязанные лица — не тождественны. Организации обязаны вести учёт своих аффилированных лиц и предоставлять отчётность в ФАС РФ. Для чего это делается: для предотвращения монопольного сговора, занижения цен по сделкам, для физических лиц: информация нужна в спорах по налогам.
Перейдите по ссылке и узнаете:
- Коммерческая тайна.
- Дебиторская задолженность.
- Какие неналоговые проверки могут быть.
- Что такое: реэкспорт и реимпорт.
- Кому нужна печать.
- Оптимизация налогов-это…
- ВЭД
- Восстановить бухгалтерский учет.
- Что мы делаем для регистрации
- Как узнать систему налогообложения по ИНН.
- Бухгалтерия для ИП.
- Досталось вам наследство?
- Создать ООО
- Зарегистрировать фирму
- Зарегистрировать ООО, АО, ИП.
- Нотариус для бизнеса.
- Знать про регистрацию фирмы нужно до…
Доступно всё объяснено в статье!Но даже при довольно жестких мерах ФАС очень долго реагирует на сговоры,а порой и вообще закрывает глаза.
Отличная статья, все очень доступно и понятно описано, ведь трудно где то узнать более подробную информацию и правдивую.
Благодарю за такое пошаговое разъяснение,многое узнала впервые именно с вашей статьи. Считаю ваш сайт, первым помощником.
Очень хорошо, что все так тщательно и подробно расписано, благодарю ☺️
Спасибо что так всё тщательно объяснили. Даже не думала что есть такая разница между аффилированностью и взаимозависимостью.
Вот правда век живи и век учись… Имея высшее экономическое образование впервые узнала кто такие аффилированные лица и вообще слово новое для меня, и то что ими могут быть как юридические так и физические лица. И вообще есть какая то паралель с экономическим преступлением, как для меня.
Я почему то думала что это одно и тоже пока не прочла вашу статью.Теперь я поняла отличия между аффилированные лица и взаимозависимых
И я тоже, что одно и тоже аффилированные и взаимозависимые
Я такого мнения, что если взяла кредит или займ, то обязана отдать. И рассчитывать на что-то, с чего будешь платить, а не так что деньги взяла, возврат может отдам или нет. Или просто забила на все.
Прочитал статью и вопрос один остался: Аффилированными лицами могут стать сами люди, кто работает по всем правилам, указанным или это определение устанавливается при регистрации ИП или ООО?
Прочитал статью и вопрос один остался: Аффилированными лицами могут стать сами люди, кто работает по всем правилам, указанным или это определение устанавливается при регистрации ИП или ООО?
Спасибо за разъяснение, очень доступно преподносится информация, я впервые сегодня узнала о аффилированных лицах, мне было интересно, спасибо
Я впервые такие подразделения узнала. Буду теперь знать, что есть еще деления и названия определенные. Хотя мне это напомнило больше не о контроле определенных людей, а почему то о людях с проблемами) Но я уже поняла, что ошибаюсь. Информативная статья, нужная.
Очень информативная статья.Все доступно и пошагово объяснили.Поняла на что надо обращать внимание в первую очередь.
Давно такую схему сделали? Это же упрощение для ипешников, особенно тех, кто не уверен, что сможет поставить бизнес на ноги, а попробовать хочется. Но они еще и сами не могут всем распоряжаться, получается постоянный контроль над ними.
Я считаю, что раз человек взял кредит, то обязан его отдать, ведь люди должны быть ответственные за свои действия.
Спасибо большое, за такой развернутый ответ, ваш сайт очень хороший и многому меня научил
Сейчас на втором курсе юридического и на вашем сайте, узнала больше информации, нежели в университете.
Спасибо. Успехов. Рада, что мой материал полезен.