Аффилированные лица. Зачем в этом разбираться? Десятка три российских законов используют термины, относящиеся как к аффилированности, так и к взаимозависимости. Возникает вопрос: то же самое ли это или нет? Если ответить кратко: между ними нельзя поставить знак равно.

Что такое аффилированные лица
сотрудник иностранец

Значение термина

“Аффилированность” простыми словами: некая юридическая связь между лицами.

В мире нет единой нормы: в Европе термин “аффилированный” употребляется только для подконтрольного лица, то в России ими считаются как лица зависящие, так и те, от кого они зависят.

Впервые про аффилированность упоминает закон о конкуренции РСФСР, который действует и в наше время (ст. 4 22.03.1991 №948-1). Нормативно-правовыми источниками являются и ст. 53 ГК РФ, антимонопольный закон № 135-ФЗ.

Аффилированными окажутся:для ИП
для ЮЛ


ЮЛ, в которых есть владение 20%+ уставного капитала;



ЮЛ и ФЛ, владеющие 20%+ уставного капитала;



ФЛ, если они руководят юрлицом единолично или в составе коллегиальных органов;



ЮЛ и ФЛ, если образуют группу, называемую общей, критерии которой закреплены законодательно.

“Общая группа” определена в законе о конкуренции:

Для того чтобы считаться общей группой, юридические (ЮЛ) и физические (ФЛ) лица должны обладать следующими признаками:

карта перевод
религия
создать ооо
форма юрлица

  • у ЮЛ есть:
    • единоличный исполнительный орган (ФЛ или ЮЛ);
    • ФЛ или ЮЛ, который имеет право на указания, которые будут обязательны к исполнению этим ЮЛ;
  • два ЮЛ имеет общее руководство (более 50%);
  • у ФЛ и ЮЛ более 50% доли уставного капитала;
  • ФЛ- наличие супруга(-ги) и родственников, определяемых законом как близкие;
  • у ФЛ и ЮЛ есть отношения с другими лицами, которые имеют признаки вхождения в общую группу.
взаимозависимые лица

юридическая защита компании

Какие есть отличия

Если говорить кратко, то понятие “аффилированность” более широкое и включает в себя взаимозависимость.

В разрезе Налогового кодекса аффилированные лица называются взаимозависимыми, при этом последние имеют ряд дополнительных признаков.

КритерийЛица аффилированныеЛица взаимозависимые
Участие ФЛ или ЮЛ в уставном капитале фирмы:более 20 процентовболее 25 процентов
Дополнительный критерий для отнесения к группе: опекунство, подчинённость.
Признание таковым судом или самостоятельное признание (особенно распространено в делах по налогам).
ЭЦП
купить бизнес

Проблемы аффлированности и обязанности

Чем грозит деятельность аффилированных лиц для экономики и почему это важно для государства?

Если между компаниями есть связь, они могут договариваться, поэтому конкуренция получается на рынке недобросовестная: это может быть завышение цен, устранение других конкурентов. Банки так же запрашивают такую информацию для решения о кредите. Им требуется знать, кто может стать потенциальным получателем этих денежных средств. Это играет роль и при банкротстве. А надзорные органы проверяют такие компании совместно.

Кто контролирует аффилированные лица:

  • ФАС РФ;
  • ФНС РФ;
  • банковские и другие кредитные организации.

Бланки для разъяснений не имеют утверждённой формы на законодательном уровне, обычно каждый контролирующий субъект просит заполнить свой.

восстановить ндс
Бухгалтерские услуги

Что должно содержать такое письмо (скачать для ООО):

  1. Исходящий номер, дата. Полное наименование лица, которое отправило запрос.
  2. Название документа.
  3. Список лиц, являющихся аффилированными (или отсутствие таковых).
  4. Ссылки в тексте на законы (если деятельность допустима).
  5. Информация об отсутствии нарушений антимонопольного и налогового законодательств (аффилированными лицами, при их наличии).
  6. Печать, подпись руководителя организации, для банка — ещё и главного бухгалтера.

Не стоит предоставлять лишнюю информацию или искажать факты — у контролирующих органов позволяет доступ к базам данным установить истину. Несмотря на это, переписка должна храниться 5 лет.

Если не предоставить информацию или выявлена информация неполная или ложная — штраф 100-500 тыс. руб.

налог на прибыль
транспортный налог

Аффилированные лица не имеют специфичных прав, но обязаны делать следующее:

  • Проводить сделки по регламенту с информированием о наличии аффилированных лиц.
  • ООО и АО должны вести специальный список своих аффиллированных лиц, а, если размещают свои акции на бирже, то ещё и публиковать их в открытом доступе в интернете.
  • В АО обществах аффилированные лица обязаны уведомлять эти АО о покупке ими акциях в срок до 10 дней с даты приобретения.
касса-онлайн

Пример из практики

Вопрос об аффилированности при банкротстве встаёт довольно часто. К примеру, Верховный Суд РФ рассматривал требование о возврате займа, выданного аффилированной компании.

Обанкротившаяся компания с уставным капиталом в 10 тыс. руб. планировала реализацию проекта в сфере недвижимости. Вместо увеличения уставного капитала, лицо, с которой она была связана, выдало ей крупный займ.

Когда компания обанкротилась, это лицо обратилось в суд с требованием включить его в реестр кредиторов.

Суд постановил, что выбранная модель давала аффилированному лицу неправомерное преимущество, поэтому очерёдность независимых кредиторов выше, чем очерёдность требования аффилированного лица.

Почему эта очерёдность важна?

Согласно статистике, только 5% кредиторов возвращают назад свои средства при банкротстве организаций. Поэтому суд сначала назначает выплатить средства независимым кредиторам, а не аффилированным.

Таким образом, аффилированные и взаимосвязанные лица — не тождественны. Организации обязаны вести учёт своих аффилированных лиц и предоставлять отчётность в ФАС РФ. Для чего это делается: для предотвращения монопольного сговора, занижения цен по сделкам, для физических лиц: информация нужна в спорах по налогам.

Перейдите по ссылке и узнаете:

Коммерческая тайна.

Дебиторская задолженность.

Какие неналоговые проверки могут быть.

Что такое: реэкспорт и реимпорт.

Кому нужна печать.

Разница: учредители и участники.

Как узнать систему налогообложения по ИНН.


+45