Налог на прибыль организаций. Что это?

Налог на прибыль – это вид налога, который взимается с прибыли организации, т.е. с разницы между доходами и расходами. Его размер напрямую зависит от доходности предприятия.

Рассмотрим вопросы, связанные с определением организаций, которые обязаны уплачивать данный вид налога, порядком начисления и его ставками.

Прибыль

Какой бизнес должен уплачивать налог на прибыль?

Правила начисления налога на прибыль перечислены в статьях 246, 246.2, 247 НК РФ и распространяются на следующие категории лиц:

  • юридические лица, зарегистрированные в России (включая АО, ООО, ПАО и др.);
  • иностранные компании, выполняющие предпринимательскую деятельность посредством представительств или управлений в российской юрисдикции;
  • лица, имеющие статус налоговых резидентов РФ.

Важно! Уплата данного налогового начисления обязательна только в случаях, когда присутствует доход.

Обязательства по уплате налога не накладываются на:

Ставки налога в РФ

Налоговые ставки определены в ст. 284 Налогового кодекса РФ. Вплоть до 2024 года общая ставка налога на прибыль составляет 20%. Из них 3% зачисляются в федеральный бюджет, оставшиеся 17% – в бюджет республики или области Российской Федерации. Для некоторых категорий юридических лиц по ряду видов деятельности и доходов действуют сниженные ставки. Минимальная ставка в России составляет не менее 12,5%.

Где прибыль

Как происходит начисление налога на прибыль?

Прежде, чем ответить на этот вопрос, определимся с базовыми понятиями.

Доходом называют прибыль предприятий по базовому виду деятельности (например, от продажи товаров, оказания услуг, сдачи движимого и недвижимого имущества в аренду, процентов по вкладам и др.).

Расходами называют затраты на покупку материалов и производственного сырья, заработные платы, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание оборудования, непроизводственные траты финансов, судебные издержки, страхование собственности и др.

Чтобы правильно высчитать налог на прибыль, плательщик обязан точно определить уровень доходов и расходов за период, предусмотренный налоговым законодательством России.

Формула расчета

Налог на прибыль рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.

Налоговая база учитывает:

  • период отчетности,
  • суммарные доходы от продаж за указанный срок,
  • суммарные расходы за тот же период,
  • внереализационные доходности, прибыль и убыток от них,
  • подлежащие переносу суммы убытков.

Годовую налоговую декларацию по заданной форме необходимо сдавать до 28 марта ежегодно.

Наша компания предлагает квалифицированную помощь по оказанию бухгалтерских и юридических услуг для вашего бизнеса, в том числе поможет в формировании отчетности по налогу на прибыль. Гарантируем вам профессиональную помощь в решении возникших вопросов с экономией бюджета и времени.

Есть много моментов в декларации на прибыль, нюансы, которые даже бухгалтера не всегда сразу понимают.

Есть ситуации, когда налог на прибыль надо отразить по обособкам и филиалам.

Мы это уже давно изучили и проверили. Становитесь к нам на бухгалтерское обслуживание. Мы знаем в этом толк.

Напомним, что с 25.11.2020 года заявления в ИФНС оформляются по Новым формам.

+35