Стоимость патента с 01.04.2021г. Надеялись до последнего, что нас не коснётся очередные изменения.

31 марта 2021 года закончилось действие “временного” патента для ИП, которые работали ранее на ЕНВД. Те, кто этого не сделал, были по умолчанию переведены на ОСН. Какие изменения начинают действовать с 1 апреля 2021 года и почему?

Стоимость патента с 01.04.2021г.

Изменения в патенте с 01.04.2021

Стоимость патента с 01.04.2021г.

Кратко: суть патентного налогообложения

Напомним, патент — право вести бизнес в определённом регионе по одному виду деятельности, срок действия: от 1 месяца в рамках календарного года.

Стоимость патента с 01.04.2021г. Так же Воспользоваться им могут только ИП. У них должно быть не более 15 человек в штате, доходы — не более 60 млн руб. в год. Плюсы: не нужно подавать декларацию, но нужно вести книгу учёта доходов, при этом сумма налога не зависит от фактического получения прибыли.

Рассчитать сумму патента, которая действует в вашем регионе, поможет калькулятор на сайте patent.nalog.ru.

С 1 января 2021 года действует № 373-ФЗ, он расширил список предпринимательской деятельности до 80 видов, увеличил площадь зала для розницы и общепита и разрешил вычитать страховые взносы из суммы, которая была посчитана за патент. В то же время появился перечень ограничений. Регионам даны полномочия устанавливать некоторые правила и виды деятельности.

Изменения в патенте с 01.04.2021 г.

В Краснодарском крае в связи с изменениями закон от 16.11.2012 № 2601-КЗ был обновлён дважды, и изменения вступили в силу с 1 января и с 1 апреля 2021 года соответственно.

Что регулируют региональные правила: перечень разрешённых видов деятельности на патенте в регионе, размер потенциально возможного дохода, площадь объектов в общепите, рознице и их количество, количество машин при перевозках (грузов, людей).

Редакция закона с 1 апреля вводит пересчёт стоимости патента. Патенты уже приобретённые пересчитываться не будут, а на новых будут действовать изменённые правила.

С 1 апреля 2021 г. отменено ограничение максимальной стоимости патента.

Установлены новые ограничения:

  • автоперевозки — не более 15 машин;
  • перевозки водным транспортом — не более 10 судов;
  • сдача в аренду (жилые/нежилые) — не более 500 кв. м.;
  • розница с торговым залом и общепит (с залом и без зала обслуживания) — не более 7 объектов;
  • розница развозная и разносная, без торгового зала, нестационарная торговля — не более 15 объектов;
  • общепит с залом обслуживания — ограничение по площади до 450 кв. м.

Пример расчёта по-старому и по-новому

Стоимость патента с 01.04.2021г. рассчитывается как 6% от размера потенциально возможного дохода с учётом количества месяцев. Региональный закон содержит специальную таблицу, в которой эти суммы указаны.

В таблице приводится расчёт налога для ИП по патентной системе налогообложения до последних изменений и после изменений, вступивших с 01.04.2021 г. (взяты некоторые виды деятельности в г. Новороссийске).

Предпринимательская деятельностьНалог по патенту на год, старая редакция закона, руб.Налог по патенту на год, новая редакция закона, руб.
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (п. 2)


сам ИП
185 000 * 0,06 = 11 100966 000 * 0,06 = 57 960


+ 1 наёмный работник
249 000 * 0,06 = 14 940(966 000 + 218 000) * 0,06 = 71 040
Парикмахерские и косметические услуги (п. 3)


сам ИП
200 000 * 0,06 = 12 000966 000 * 0,06 = 57 960


+ 1 наёмный работник
300 000 * 0,06 = 18 000(966 000 + 218 000) * 0,06 = 71 040
Ремонт, техобслуживание автотранспорта, мототранспорта и прочего (п. 9)


сам ИП

419 000 * 0,06 = 25 140
(кроме уборочно-моечных работ, они имеют свои значения)

1 159 200 * 0,06 = 69 552
(включая уборочно-моечные работы, в новой редакции нет деления)


+ 1 наёмный работник
548 000 * 0,06 = 32 880(1 159 200 + 218 000) * 0,06 = 82 632

Пример расчёта. В старой редакции закона для самого ИП и для наёмного работника указывались единые значения возможного дохода. Например, Иван ремонтирует обувь и на него работает один работник Николай. Расчёты по-старому: берётся возможный доход из таблицы закона на 2-х человек (за год), находится 6% от этого числа, ₽249 000 * 0,06 = ₽14 940. Это — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

По новому закону значение возможного дохода для ИП одно, и оно в несколько раз больше, а для наёмного работника — другое. Поэтому возможный доход Ивана как ИП в таблице, ₽966 000, возможный доход Николая как наёмного работника ₽218 000, (₽966 000 + ₽218 000) * 0,06 = ₽71 040. Это — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Несмотря на возросшую налоговую нагрузку, федеральный закон позволяет делать вычет из патента страховых взносов за себя и своих наёмных работников, больничных за первые три дня, взносов на добровольное страхование. При этом без работников ИП может уменьшить стоимость на всю сумму вычета, а с наёмными работниками — до 50% от стоимости патента.

Для чего это было сделано

Есть мнение, что с учётом вычетов за страховые взносы патенты смотрелись не так выгодно для бюджета, поэтому их стоимость решили увеличить. Некоторые специалисты высказывают опасение, что это решение тормозит открытие малого бизнеса и появление новых рабочих мест, особенно актуально это было бы для восстановления после пандемии. Скорее всего, в эту систему будут вноситься изменения, чтобы соблюсти баланс интересов предпринимателей и государства.

+53