Налоговая служба посчитала налоги на доходы физических лиц: в «пандемичном» 2020 году удалось собрать 4 251,9 млрд руб., что на 296,7 млрд руб. больше, чем в 2019 году.
Для сравнения: сборы налога на прибыль (который платят организации) «просели» на 525 млрд руб. по сравнению с 2019 годом и составили 4 018,1 млрд. руб.
Что происходит с формами для отчёта по налогам для физлиц в 2021 году и стали ли они удобнее?
По физическим лицам, официально трудоустроенных на работе, работодатель предоставлял справку по форме 2-НДФЛ раз в год в ФНС. В ней были отражены доходы лица и уплаченные за него работодателем налоги.
Для оперативности получения данных была введена ещё форма 6-НДФЛ, отчёт сдавался поквартальный и обобщённый.
В качестве дохода физического лица может быть не только зарплата, но и выплаченные дивиденды на акции, например, или доход от их продажи и другие варианты.
С 1 января 2021 г. действует новая форма 6-НДФЛ и отменяется 2-НДФЛ. При этом отчёты за 2020 г. нужно сдавать по-старому. Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753
вносит изменения в его поля и содержание.
Основное изменение: в 6-НДФЛ входит справка 2-НДФЛ, поэтому отдельно её сдавать ненужно.
В содержании изменяется титульный лист, в котором изменены поля: «Отчётный период (код)», «Календарный год», «Форма реорганизации (ликвидации) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного (закрытого) обособленного подразделения».
Разделы 1 и 2 изменили очерёдность: сначала указываются «Данные об обязательствах налогового агента», а затем — информация о сроках перечисления и сумм.
Оба этих раздела дополнены двумя полями для заполнения КБК. Так как вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц (13% и 15%), для разных ставок нужно заполнять свои разделы.
Второй раздел дополнен полями для указания доходов от дивидендов, от выполнения работ по трудовым договорам, и гражданско-правового характера.
Теперь ненужно указывать даты фактического получения налога, удержания и суммы фактически полученного налога, что прекратит путаницу в этом вопросе.
Приложение 1 форма — это как раз справка «О доходах и суммах налогов физлица», бывшая форма 2-НДФЛ. Теперь подавать отдельно её ненужно.
Если нужно уточнить расчёт, то форма 6-НДФЛ подаётся без приложений. При изменении справки о доходах нужно её подавать вместе с расчётом. В документ добавлен раздел, в котором можно указать, с какого дохода не удержан налог, сумму этого неудержанного налога и сведения о невозможности его удержать.
Что касается формы справки, которая выдаётся работнику, то в неё изменения минимальны: изменилась нумерация, добавилась возможность указывать информацию о вычетах и новый раздел про неудержанный налог.
Когда и как требуется сдавать:
- За 2020 год нужно было сдать старую форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта 2021.
- Начиная с I квартала 2021 года, не позднее 30 апреля. Форму нужно заполнить без Приложения 1, его нужно подавать со справкой толь за 2021 год целиком, в 2022 году. Налоговая принимает только электронные формы документов, есть исключения для тех, у кого численность работников не превышает 10 человек (можно в бумажной форме).
- Если сотрудникам не выплачивалось ничего: ни зарплата, ни матпомощь, ни премии, ни больничные, то нужно подавать нулевой отчёт.
За нарушения, связанные с предоставлением отчётности, полагаются наказания в виде штрафов. Если это касается сроков, то по п. 1.2 ст. 126 НК РФ за каждый месяц просрочки (неполный или полный) налоговый агент (работодатель как организация) должен заплатить 1 000 руб. ФНС не дожидается «камералки» (проверки) и начисляет штраф быстро, в течение 10 дней после просрочки.
Расчёт. Если вы нарушили срок подачи отчёта 6-НДФЛ на 3 мес. и 2 дня (1 неполный месяц), то ваш штраф составит 4 мес. * 1 000 руб. = 4 000 руб.
Если отчёт был подан, но в нём обнаружили ошибки, они «обойдутся» в 500 руб. Штраф могут не назначить, если ошибка вовремя исправлена или не связана с занижением налога, нарушением прав.
Штрафы могут назначить и должностным лицам, а не только организации, от 300 до 500 руб. В самом худшем случае — счёт организации могут заблокировать.
По опросам, проведённым на тематических порталах, более половины бухгалтерских работников поддержали объединение форм и менее трети из них устраивал существовавший порядок.
Перейдите по ссылкам, чтобы узнать на темы:
Спасибо за разъяснения когда и в какие сроки нужно сдать отчетность! Статья очень полезная для предпринимателей.
Затронут актуальные вопросы и в принципе даны понятные объяснения по НДФЛ, конечно с введением новой отчётности прибавилось ещё больше документальной работы, но самое главное правильно прорабатывать изменения.
Было очень интересно прочитать данную статью. Вы дали ответы на некоторые мои вопросы, так как сказать разъяснили ситуацию, спасибо.
Хорошее разъяснение НДФЛ, мне как начинающему специалисту, необходимо знать все формы бухгалтерского и налогового учета!
Мне кажется , что наше государство специально меняет форму отчётности, чтоб люди ошибались и платили штрафы! Ничего личного- просто БИЗНЕС! За статью спасибо!
Мне кажется что наше государство, специально меняет форму отчётности,чтоб люди ошибались и платили штрафы! Ничего личного- просто БИЗНЕС! За статью спасибо!
Время идёт,все меняется, так и с справками НДФЛ, ничего не поделаешь, нужно изучать новое и не нарушать законы, исполнять все в сроки, тогда и не будет никаких наказаний.
Наше государство не перестает удивлять. В самом разгаре пандемия, предприятия уходят в минуса, а налоговые органы продолжают выдумывать все новые изменения в отчетность, которые должны подаваться субъектами хозяйственной деятельности. Можно подумать, сейчас есть лишние деньги на то, чтобы оплатить хотя бы адекватные консультации по новой отчётности для сотрудников бухгалтерии.
Постоянно у меня задержка с очотами и сплачивают штрафы. Сберегла себе нету статью чтобы больше не забывать и все в вовремя сдавать . Благодарю за полезную статью.
Мне кажется что наше государство, специально меняет форму отчётности,чтоб люди ошибались и платили штрафы! Ничего личного- просто БИЗНЕС! За статью спасибо!
Наше любимое государство в очередной раз позаботилось ос своих гражданах. Дабы им не было скучно опять сменила форму отчетности. Я каждый год беру справку 2НДФЛ для возврата налога. И в этом году тоже брал. Теперь как я понял будет новая 6НДФЛ. По сути ничего нового не придумали, а только изменили поля и опять при заполнении декларации придется вникать во все это. Наверное им заняться нечем.
Да, в 2021 году формы деклараций по НДФЛ чуть поменялись. Для меня форма 6- НДФЛ всегда была сложнее, чем 2-НДФЛ. К сожалению, отчёт по 6- НДФЛ сдан мной на бумаге, интересно, что в налоговой его приняла, а теперь, штраф наложили, так как в электронном виде надо было. В организации работает 11 человек.
Статистике такой доверяю в полном обьёме, так как в связи с известными событиями многие работали на себя и регистрация велась соответственно. Налог на физических лиц по цифрам превалирует в 20 году, и это понятно. Работодатели, а именно предприятия не досчитались доходов, причём в крупную. Поэтому и поступления в бюджет с этой стороны весьма ограничены. Полагаю, что такая практика будет очень перспективной в ближайшем будущем.
Снова какие-то изменения вносят. Хорошо хоть на статью эту наткнулась, так бы и не скоро узнала. Говорят теперь не надо указывать даты фактического получения налога и это, якобы, прекратит путаницу в этом вопросе. Не могу не согласиться. Теперь вообще надо заново разбираться и уточнять все мелкие детали, может и еще что-то изменится. Дело привычки, конечно. Будем изучать, благо тут все более-менее все ясно расписано.
Я считаю, что всё сделали правильно. 2-НДФЛ надо было давно упразднить. Слишком много мороки было. Теперь легче станет в том плане, что не надо отдельно подавать ее, а просто подаешь 6-НДФЛ. И да, удобство подачи в электронном виде — несомненный плюс. Не надо идти в налоговую, стоять в очереди, тратить по полдня. Хорошо, что прогресс идет вперед и государство внедряет изменения.
Нововведение с объединением форм мне тоже понравилось, особенно радует, что не требуется больше указывать дату фактического получения налога и его сумму. Также здорово, что теперь можно указывать сумму дохода, с которой не был удержан налог. Меньше путаницы в формах будет. Единственное непонятно, зачем было менять очерёдность разделов 1 и 2, хотя ничего кардинально в них не поменялось.
Как всегда вводят новшества в нашей стране. Только кому от этого лучше. Хотят лучшего, а получается как всегда.
Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.
Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.
Затронуты актуальные вопросы, что касаемо НДФЛ, а в целом самое главное правильно прорабатывать введённые изменения.
Да, согласен с комментарием выше, нововведения неплохие. Автору канала благодарность за статью, все доходчиво, ясно и понятно.
Хотим мы того или нет, но оплачивать свои доходы по налогам необходимо, как бы несправедливо это по своей сути не было. А делать это правильно надо всегда. Потому что не знание законов нас не освобождает от ответственности. Новые правила, новые формы и деньги надо уплатить как положено.
В Москве перестали принимать форму ндфл-3 от физических лиц в письменной форме, только в электронном виде. На вопросы ГНИ21 отвечает не работает программа ввода.
Новый закон введён. Нравится он кому или не нравится, а выполнять его придётся, чтобы не схлопотать штрафы. Так как штрафы будут накладываться на предприятие, то работодатель уж постарается вернуть его из кармана бухгалтера допустившего нарушение, а такое положение и у бухгалтера повысит чувство ответственности.
Конечно приятно, что автор статьи дает информацию в приятной доступной форме, которая позволит избежать проблем в будущем. Нужно сделать себе памятки, чтобы в будущем не иметь проблем со штрафными санкциями, особенно понравилась информация про нулевой отчет.
Вполне ожидаемое, предсказуемое и с моей точки зрения полезное нововведение. Ранее нам приходилось сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отдельно и очень часто система выдавала ошибки, но не по нашей вине, а вследствие разного времени сдачи отчетности. Это приводило к штрафным санкциям, которые мы, несомненно, оспаривали. Теперь данной проблемы со сдачей отчетности по НДФЛ не будет.
Удивительно! В пандемийный год, когда все закрываются и разоряются налогов собрано больше, чем в предыдущий год. Как такое возможно?
Философский вопрос.
Ознакомилась с изменениями с 01.01.2021… Так же есть изменения в расчете налога:
С 2021 года вводится прогрессивная ставка НДФЛ. С 13 до 15 % вырастет налог для тех, кто зарабатывает больше 5 млн рублей за год. Но увеличенный налог нужно будет платить только с суммы, которая больше 5 млн, все остальное облагается налогом по стандартной ставке 13 %….
да. здесь есть инфо https://feniks7.ru/novosti/ndfl/
Ну наконец-то. Сдавать отчеты 2НДФЛ и 6НДФЛ это было просто дублированием. Сама форма отчетности изменилась в лучшую сторону. Все таки правительство работает в этом направлении для упрощения отчетности и это радует. Налоги никто не отменит, платить надо и во время. И отчеты сдавать необходимо во время. И тогда меньше будет проблем.
Надо сказать, сейчас 2-НДФЛ покупают, в основном, чтобы подтвердить несуществующий доход и взять кредит, хотя и смысла в этом не много — при «белом» оформлении банк сам получает нужную ему информацию, сейчас все эти процессы автоматизированы, а доверия к подобным справкам все меньше.
Ух ты! Как можно купить 2-НДФЛ???? У КОГО И КАКИМ ОБРАЗОМ?
Вы сейчас научите))Бухгалтеры что выдают липовые справки попадают под уголовную отвественность. Это служебный подлог по статье 292 ук рф, а наказания от штрафор 80 000 рублей или дохода за полгода до 2 лет тюрьмы.
По работе часто приходится общаться с бухгалтерами, и в частности последние недели они засыпают вопросами по поводу формы 6-НДФЛ. Порой вопросы странные, но приходится разбираться. В общем, странностей хватает, но всё равно интересно. И вроде сейчас 2-НДФЛ то ли необязательной стала, то ли её вообще отменили, но я точно не скажу
Если в новую форму 6-НДФЛ входит теперь и 2-НДФЛ, значит станет на одну бумажку меньше). Это главное отличие как я понимаю. Лучше вообще все в электронку перевести…
По сути ничего нового не придумали, а только изменили поля и опять при заполнении декларации придется вникать во все это
Большое спасибо за информативную статью,а то я как то упустил это изменение и нигде в новостях не слышал о нововведениях,а то нарвался бы на штраф или вообще счёт заблокировали бы.
Изменение документов в текущем периоде вопросов обычно не вызывает, так как исправление отображается в этом же месяце. Единственный вопрос – это куда денется сумма уже выплаченных отпускных и НДФЛ с них?
Вот моё личное мнение такое,любое налоговое бремя(законодательство),должно быть таким,чтоб любой человек,не важно, всю жизнь за станком простоявший,или пенсионер,понимал хотя бы 70%-80%,что он должен ,и что с ним будет))
Время идёт , жизнь не стоит на месте, по этому и законы меняются. И введение
6- НДФЛ вместо 2-НДФЛ , вполне естественно и в этом нет ничего страшного. А то что за опоздание с отчётностью штрафуют, тоже правильно, дисциплина то ведь должна быть во всём. И новый закон ни чего особо и не ужесточает, ведь даётся время на исправление ошибок , даже без штрафа.
Я и не заметила этой пропажи, у меня на работе их и не просят уже давно, я про 2ндфл. Узнала из вашей статьи, спасибо)!
Спасибо .Хорошая статья. Особенно для новичков. С введением 6-НДФЛ и матерые бухгалтера первое время недоумевали что и к чему. Надеюсь, сейчас станет попроще. А вообще, принцип этих нововведений один- сделать отчетность максимально прозрачной и , конечно же, запутать , вконец , всех бухгалтеров. Чуть что не так-штраф, а с порядками, которые меняются каждый день-грех не запутаться и не нарваться на штраф.
Отличная статья. Особенно для новичков. Раньше с введением 6-НДФЛ и матерые бухгалтера первое время путались, а 2 -НДФЛ давно никто не спрашивает, надеюсь, что сейчас станет проще. А вообще, смысл всех изменений один-сделать всё максимально прозрачным и , конечно же, запутать бухгалтеров, для дальнейшего привлечения средств в бюджет. Чуть что не так-штраф. Никто не будет рассказывать что к чему- просто выставят требование и всё. За новшествами уже следить не успеваем.
Ох, придумали же… Вот не понимаю, зачем вообще что-то менять. И 2-НДФЛ нормально было. Только только привыкла её подавать, а тут опять по-другому надо делать… Ну будем надеяться, что с 6-НДФЛ станет лучше. А на счёт штрафов, главное же подавать всё вовремя и не будет никаких неприятностей.
Произошли значительные изменения при заполнении налоговой декларации по форме НДФЛ. Теперь не нужно заполнять две формы, достаточно одной 6-НДФЛ. Это облегчило жизнь работникам бухгалтерии. Больше им не придется проводить целый день в очередях. Сейчас налоговая декларация заполняется в электронном виде , если на предприятии работает больше 10 человек. Но в тоже время при заполнении формы 6-НДФЛ это создало большую путаницу. Хотелось верить ,что не придется вспоминать известное выражение: хотели сделать как лучше , а получилось как всегда.
Я не против того, чтобы прозрачность с налогами была более высокой. Однако, если бы была помощь еще бизнесу в критических ситуациях — было бы вообще круто. Как в ту же пандемию всем тяжело пришлось.
2-НДФЛ уже отменилась? Как так-то? Только вот постоянно эту справку требовали всегда и везде где надо было подтвердить свои доходы)
здесь говорится о отчетности.
Каждый день все меняется, что-то появляется новое в отчетах. Теперь я знаю, что мне необходимо сдавать в налоговую. Благодарю за полезную статью.
Каждый день все меняется, что-то появляется новое в отчетах. Но благо, что теперь я знаю, что мне необходимо сдавать в налоговую. Благодарю за полезную статью. Всегда черпаю он много полезной информации на ваших страницах. Продолжайте в том же ритме. Вы даете очень много необходимых знаний для людей.
Не очень понял, как поступать работодателю с отчетностью, в случае если работник получает дивиденды? Работодатель может же не знать про них и не включит их в отчет? Как быть?
Ну почитал про эти изменения и если честно, не понял зачем они…. Упростилась ли форма подачи? Нет. Получит ли налоговая больше информации? Да тоже нет…
Хм-м, если 2 НДФЛ отменяется, то что сотрудники могут предоставить, например, в банк для получения кредита? Как подтвердить свой доход?
Речь про отчеты бухглалтерии для целей бизнеса, а не про выдачу справок сотрудникам
На мой взгляд, это простое усложнение работы бухгалтеров, которое не имеет под собой особой основы. Какие проблемы были решены введением новой формы?
Капец я про 6 ндфл вообще не знала… И не сталкивалась даже, спасибо за разъяснения
Еще недавно вообще не знал про эту 6 НДФЛ, теперь часто встречаю
Любые нововведения вроде этого могут, конечно, оказаться в чем-то полезными. Но наши законодатели явно не могут понять ту роль, которую в развитии бизнеса, прежде всего малого, играет стабильность законодательной базы. Любые нюансы можно учесть, но чаще всего для этого приходится пользоваться дополнительными услугами специалистов. А это повышает издержки.
Вообще ничего не знала о новой форме. Хотела обращаться к платному специалисту в интернете по этим справкам, чтобы помог разобраться и решить вопрос. Ваша статья меня буквально спасла от лишних трат! Спасибо!
Изначально было понятно, что 6-ндфл и 2-ндфл во многом дублируют друг друга. Этот нюанс следовало учесть еще при введении 6-ндфл. Но наши налоговые службы не ищут быстрых разумных решений. С другой стороны вызывает положительные эмоции хотя бы то, что для них постепенно доходят хотя бы самые очевидные вещи. Это может стать поводом для надежды у некоторых оптимистов.
Здравствуйте, автору — спасибо, четкая, и понятная статья. Если кто запутался, то основной смысл новшества в том, что раньше бухгалтера путались с 6-ндфл ежеквартально, и каждый гол 2-ндфл, теперь же в 6-ндфл будет входить и 2-ндфл за год, в качестве приложения. Остальные нюансы вам понадобятся, если вы работодателя бухгалтер)) В принципе, для составления подобных справок уже придуманы всякие программы, поэтому это новшество не сильно испортит жизнь людей, кто дружит с компьютером.
Да, интересные дела твои служба налоговая), форма значит новая 6-НДФЛ а отчёты нужно сдавать по старому), и где помощь малому бизнесу я уже спрашивать не буду.
Благодарю за действительно ценную информацию, вы очень помогли в данном вопросе!)
Просто не успеваешь за налоговой. Только изучишь одну отчётность и форму, как на тебе, чтобы не расслаблялись, следующюю. Всегда надо держать руку на пульсе. Спасибо хоть вы даёте очень подробную информацию.