2-НДФЛ или 6-НДФЛ. Выбирайте!

Налоговая служба посчитала налоги на доходы физических лиц: в “пандемичном” 2020 году удалось собрать 4 251,9 млрд руб., что на 296,7 млрд руб. больше, чем в 2019 году.

Для сравнения: сборы налога на прибыль (который платят организации) “просели” на 525 млрд руб. по сравнению с 2019 годом и составили 4 018,1 млрд. руб.

Что происходит с формами для отчёта по налогам для физлиц в 2021 году и стали ли они удобнее?

Изменения 6-НДФЛ в 2021 г
https://feniks7.ru/buch-uslugi/

По физическим лицам, официально трудоустроенных на работе, работодатель предоставлял справку по форме 2-НДФЛ раз в год в ФНС. В ней были отражены доходы лица и уплаченные за него работодателем налоги.

Для оперативности получения данных была введена ещё форма 6-НДФЛ, отчёт сдавался поквартальный и обобщённый.

В качестве дохода физического лица может быть не только зарплата, но и выплаченные дивиденды на акции, например, или доход от их продажи и другие варианты.

С 1 января 2021 г. действует новая форма 6-НДФЛ и отменяется 2-НДФЛ. При этом отчёты за 2020 г. нужно сдавать по-старому. Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 вносит изменения в его поля и содержание.

Основное изменение: в 6-НДФЛ входит справка 2-НДФЛ, поэтому отдельно её сдавать ненужно. В содержании изменяется титульный лист, в котором изменены поля: “Отчётный период (код)”, “Календарный год”, “Форма реорганизации (ликвидации) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)”, “ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного (закрытого) обособленного подразделения”.

Разделы 1 и 2 изменили очерёдность: сначала указываются “Данные об обязательствах налогового агента”, а затем – информация о сроках перечисления и сумм. Оба этих раздела дополнены двумя полями для заполнения КБК. Так как вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц (13% и 15%), для разных ставок нужно заполнять свои разделы. Второй раздел дополнен полями для указания доходов от дивидендов, от выполнения работ по трудовым договорам, и гражданско-правового характера.

Теперь ненужно указывать даты фактического получения налога, удержания и суммы фактически полученного налога, что прекратит путаницу в этом вопросе.

Приложение 1 форма – это как раз справка “О доходах и суммах налогов физлица”, бывшая форма 2-НДФЛ. Теперь подавать отдельно её ненужно.

Если нужно уточнить расчёт, то форма 6-НДФЛ подаётся без приложений. При изменении справки о доходах нужно её подавать вместе с расчётом. В документ добавлен раздел, в котором можно указать, с какого дохода не удержан налог, сумму этого неудержанного налога и сведения о невозможности его удержать.

Что касается формы справки, которая выдаётся работнику, то в неё изменения минимальны: изменилась нумерация, добавилась возможность указывать информацию о вычетах и новый раздел про неудержанный налог.

Когда и как требуется сдавать:

  • За 2020 год нужно было сдать старую форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта 2021.
  • Начиная с I квартала 2021 года, не позднее 30 апреля. Форму нужно заполнить без Приложения 1, его нужно подавать со справкой толь за 2021 год целиком, в 2022 году. Налоговая принимает только электронные формы документов, есть исключения для тех, у кого численность работников не превышает 10 человек (можно в бумажной форме).
  • Если сотрудникам не выплачивалось ничего: ни зарплата, ни матпомощь, ни премии, ни больничные, то нужно подавать нулевой отчёт.

За нарушения, связанные с предоставлением отчётности, полагаются наказания в виде штрафов. Если это касается сроков, то по п. 1.2 ст. 126 НК РФ за каждый месяц просрочки (неполный или полный) налоговый агент (работодатель как организация) должен заплатить 1 000 руб. ФНС не дожидается “камералки” (проверки) и начисляет штраф быстро, в течение 10 дней после просрочки.

Расчёт. Если вы нарушили срок подачи отчёта 6-НДФЛ на 3 мес. и 2 дня (1 неполный месяц), то ваш штраф составит 4 мес. * 1 000 руб. = 4 000 руб.

Если отчёт был подан, но в нём обнаружили ошибки, они “обойдутся” в 500 руб. Штраф могут не назначить, если ошибка вовремя исправлена или не связана с занижением налога, нарушением прав.

Штрафы могут назначить и должностным лицам, а не только организации, от 300 до 500 руб. В самом худшем случае – счёт организации могут заблокировать.

По опросам, проведённым на тематических порталах, более половины бухгалтерских работников поддержали объединение форм и менее трети из них устраивал существовавший порядок.

+24