НДС при УСН 2025 г. С 1 января 2025 года вступит в силу ряд крупных изменений, затрагивающих практически все налоги и налоговые режимы.
НДС при УСН. Ранее уплачивали НДС предприятия и ИП на ОСНО. Еще вариант, когда ООО на УСН, а выставляет счет и реализацию с выделением НДС. В расходы и уменьшить данный налог нельзя, а продать с НДС на УСН тоже можно было.
Так было всегда. Но вот в 2025 году для бизнеса новые законы. НДС при УСН будут все, кто заработал в 2024 году 60 млн. руб и обязаны выставлять счет-фактуры. Правда есть варианты по ставкам НДС. Если ранее ставка НДС зависела от вида услуг или вида товара, то сейчас у предпринимателей есть выбор и в ставках. Они сами решают какой будет платить НДС,
В НК РФ вводятся сразу двумя Федеральными законами: от 12.07.2024 № 176-ФЗ и от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Те, которые на УСН признаются налогоплательщиками.
Это правило начинает действовать уже с 1 января 2025 года (ч. 2 ст. 8 Закона № 176-ФЗ). Следовательно, с 2025 года налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения должны исчислять, уплачивать и отчитываться по НДС по аналогии с общим режимом.
Но не испытывайте стресс, т.к НДС на УСН должны платить только те предприятия, доход которых в 2024 году уже превысили 60 000 000 рублей.
Если зарегистрируете предприятие в 2025 году- работаете и НДС на УСН Вас коснется только тогда, когда заработаете больше 60 мил. Руб.
А есть ли выбор? Удивительно, но есть выбор какой платить НДС.
Если у вас много поставщиков с НДС, мы можем все покупки у себя отразить в книге покупок и выделить с НДС. Тогда будете видеть НДС от поставщиков. Так же свой доход отражаем с НДС в книге продаж. И тогда мы отказываемся от пониженных ставок НДС на УСН и сообщаем об это в ИФНС,
И какой налог надо платить тогда? НДС с наших продаж минус НДС с покупок. Разнца НДС и есть налог какой надо уплатить в ИФНС,
Так работают компании и ИП на ОСНО.
Можете и Вы, предприятия и ИП, которые работают с НДС на УСН 2025.
Если не хотите от поставщиков отражать покупки с НДС в книге покупок или их мало, то можно использовать ставки 5 или 7%.
5% если доход за прошлый год не превысил 250 млн. рублей. Или в 2024 году не было 60 млн. руб, а 2025 году уже превысили в любой момент времени, то платим 5%.
А если заработали 450 и выше млн. рублей, успели, то платите уже 7%.
Когда начинаем платить НДС и сдавать декларацию?
С того момента, когда превышен доход 60 млн. рублей, за этот период и до конца года сдаем декларацию и платим НДС. А если в 2025году заработали меньше 60 млн. рублей, в 2026 году не платим.
Право на применение пониженной ставки НДС утрачивается с 1 числа месяца, в котором допущено превышение (пп. б п. 5 ст. 2 Закона № 176-ФЗ).
