Налоговый нерезидент и резидент. В соответствии с российским законодательством (пункт 2 статьи 207 НК РФ), налоговым нерезидентом признается лицо, которое на протяжении налогового периода находилось за пределами РФ больше чем 183 дня.
Исчисление срока пребывания на российской земле для данных лиц проводится по общему правилу.
От даты въезда через границы РФ до даты выезда с её территории.
Когда лицо покидает Россию, срок его пребывания на территории страны прерывается. И продолжает исчисляться только с момента возвращения.
Стоит помнить, что в этом правиле есть ограничение.
Так, в срок пребывания на территории России включаются периоды краткосрочных выездов за пределы страны по следующим основаниям:
- лечение;
- обучение.
При этом требуется подтвердить цель краткосрочного выезда за рубеж. Даты прибытия и убытия с территории страны обычно сверяют по визовым отметкам в загранпаспорте.
Краткосрочными признаются выезды на срок длительностью менее 6 месяцев.
Кто может стать налоговым нерезидентом
Статус может распространяться на следующие категории физических лиц:
- граждане РФ;
- иностранные граждане;
- лица без гражданства.
Таким образом, наличие гражданства и то, подданным какой страны является человек, не имеет значения. Основными критериями становятся получение дохода на территории РФ и длительность присутствия на территории страны.
Налоговый нерезидент. Что меняется при получении статуса
К налоговым нерезидентам применяются иные правила, нежели к российским налогоплательщикам. Так, к примеру, стандартная ставка НДФЛ для них — 30%. (согласно пункту 3 статьи 224 НК РФ).
Для сравнения, российские налогоплательщики. В данном случае речь идет о физических лицах, уплачивают НДФЛ по ставке 13%.
При доходе до 5 миллионов рублей в год и 15% (при доходе свыше 5 миллионов рублей в год) . Соответственно, при условии неприменения к ним специальных налоговых режимов.
Ставка налогообложения для НДФЛ может быть изменена в некоторых случаях.
Так, она снижается до 15%. Это если налоговый нерезидент получил дивиденды от компаний, зарегистрированных и действующих в РФ. Кроме того, существует возможность снижения ее до 13% для следующих категорий лиц, признанных налоговыми нерезидентами:
- иностранцы, трудящиеся в РФ по патенту;
- иностранцы, имеющие статус высококвалифицированного специалиста;
- россияне, ранее проживавшие и работавшие за рубежом, которые в настоящее время включены в программу добровольного возвращения в Россию. Аналогичное правило распространяется и на членов их семей;
- иностранцы, лица без гражданства (в статусе беженцев или получивших временное убежище в России);
- граждане стран, входящих в ЕАЭС.
При расчете налога для нерезидента РФ, являющегося иностранцем, необходимо учитывать то, что двойное налогообложение недопустимо.
По этой причине придется изучить международный договор о налогообложении.
Договор, заключенный между Россией и государством, гражданство которого имеет нерезидент.
Дополнительные особенности
В ряде случаев лицо в статусе налогового нерезидента освобождается от обязанности уплачивать налог. К доходам, освобожденным от налогообложения, отнесены:
- доходы, по которым налоговые резиденты РФ освобождены от уплаты НДФЛ;
- доходы, полученные при продаже недвижимости. После 01 января 2019 года, при условии, что продаваемое имущество находилось в собственности более 3 лет (при покупке его до 2016 года). Либо более 5 лет, если оно было приобретено начиная с 2016 года.
Кроме того, лицу, получившему в налоговой статус нерезидента, недоступны вычеты.
Перейдите по ссылке и узнаете:
- Какие неналоговые проверки могут быть.
- Что такое: реэкспорт и реимпорт.
- Кому нужна печать.
- Разница: учредители и участники.
- Как узнать систему налогообложения по ИНН.
- Юридическая защита компании.
- Отчетность в Статистику
- Формы юрлица.
- Кто такие учредители и участники.
- Бухгалтерия для ИП.
- Создать ООО
- Зарегистрировать фирму
- Зарегистрировать ООО, АО, ИП.
- Нотариус для бизнеса.
- Обязательный аудит
- Аккредитация филиала
- Работающий пенсионер
- Нарушение работодателей.
- Как заполняется таможенная декларация?
- ТОП-3 статей из 2 глав КоАП, по которым назначено за год больше всего штрафов.
- Налогообложение физлиц
- федеральный закон «О защите конкуренции»
- Что такое опционный договор
- Зарплаты в России и нарушения работодателей
- Работающий пенсионер
- На что обратить внимание при покупке и аренде земли под строительство магазина
- Права безработного.
кайфово
Для себя многое прояснила из данной статьи . Что нужно учитывать при выезде из РФ . При соблюдении законов всё приемлемо и вполне выполнимо .
Очень интересная и познавательная статья!Простым языком для обычных людей. Спасибо большое за полезную информацию!
Всё достаточно понятно написано!Главное нужно соблюдать законы и тогда всё будет хорошо!
Очень интересная статья, все просто и ясно написано. Лично для себя кое-что новенькое узнала.
Прикольно, ну чтож, бкду знать) хорошая статья без лишней воды
Простой народ не так много знает об этом. Хорошо что даёте такую информацию максимально доступно.
Много узнала для себя нового. Налогообложение вещь непростая и о её тонкостях нужно знать.
Незнание закона не освобождает от ответсвенности. Хорошо, что вы пишете такие полезные статьи. Я думаю, что мало кто знал о таком. Всё описано простым языком без заумных терминов.
А если я например не работаю с чего мне платить налоги???
НЕ работаете, не платите
Больная тема для многих граждан!.. О которой можна спорить вечно…. Но ничего так и не изменится…
Очень полезная статья, всегда много нового узнаю для себя.
Информативная, полезная статья и по сути. Собственно как и другой материал, который вы предоставляете на сайте. Супер!
Спасибо, что читаете. Обращайтесь за услугами.
Тяжело вникнуть во все эти юридические нюансы. Но спасибо, что объясняете многое и понятным языком.
Всё чётко и понятно написано. Спасибо большое за статью, пригодится в работе.
Довольно полезная статья, рекомендую прочитать каждому, чтобы вдальнейшем, вам неожиданно не преподнесли «приятные сюрпризы».
Информация была очень полной, спасибо
Налоги всегда являются наиболее важным фактором для бизнеса, и … что полностью объясняется здесь, особенно для людей, которые не являются резидентами, должны прочитать
Спасибо за статью,полезная информация,так как я нерезидент страны,буду понимать для себя несколько нюансов
Очень просто, конкретно и доходчиво написано, спасибо за ваш сайт и вашу помощь, всё что касается налогов всегда должна рука быть на пульсе ✋
Такие статьи очень помогают разобраться не знающим, я например, не особо разбираюсь в таких тонкостях. Было полезно прочитать.
Как хорошо что нашла ваш сайт и прочитала эту статью. Хотим открыть магазин в РФ и все думали, как с налогам быть, теперь все более-менее стало ясно.
Информативная статья. Узнала для себя некоторые нюансы и тонкости налогообложения
Очень познавательная статья.Теперь буду знать какие правила применяются к налоговым неризидентам.Нужно хорошо изучить международный договор о налогообложении.
Очень интересная и полезная статья. Все подробно объяснили, и узнала главное, то что распространяется это на категории физических лиц :граждане РФ;
иностранные граждане;
лица без гражданства.
Для меня статья очень познавательная. Благодарю. Оказывается, налоговый кодекс содержит ряд отличий в налогооблажении доходов резидента и нерезидента.
Очень полезная статья для простых людей. Спасибо вам большое за очень доступную информацию.
Не думал как то до прочтения о нерезидентах, что там пт гражданству и без него, все ясно
Спасибо за статью, некоторые нюансы не знала, теперь больше понимаю что к чему
Круто,что можно узнать тонкости касательно налогоплательщиков конкретно,без лишних слов. Спасибо,что делаете это для нас.
Хорошая, а главное полезная статья. Все очень подробно разъяснили. Очень нужный сайт.
Считаю справедливым, что нерезидент, должен платить больше налогов, чем резидент. Он приехал в страну, ему дали работу, значит он должен выплатить налогов больше, т.к он занял чьё то место. Но и так же хорошо, что есть некоторые привилегии, ведь бывают разные ситуации у человека.
У вас всегда очень очень, хорошие статьи. Вы всегда так рассказываете на понятном языка!
Эту информацию думаю должен знать каждый законопослушный гражданин. Спасибо за информативную статью!
Очень подробная статья. Узнала много нового. Знание законов необходимо в наше время. Спасибо за своевременное информирование и понятную трактовку.
То есть нерезидент, платит налог почти в два раза больше, чем резидент? Просветите меня почему?
Спасибо за статью, все очень подробно описано. Впервые узнала кто такие налоговые нерезиденты. И какие правила к ним применяются.
Очень информативная статья! Так как начинающий бухгалтер, много полезной информации для себя узнала!
В планах начать своё дело ( развивать бизнес). Сейчас изучаю материал. И как хорошо что я нашла ваш сайт, отвечает на все актуальные вопросы бизнеса. И статья налоговый нерезидентов не менее важна.
Довольно таки интересная статья. Как всегда мега полезная. Рассказывается всё доступно и понятным языком. Удивило и особенно было интересно узнать то, что к налоговым нерезидентам применяются совершенно другие правила, нежели к российским налогоплательщикам. Например , что стандартная ставка НДФЛ для них – 30%. А обычные физические лица , то есть российские налогоплательщики уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Здесь Очень много информации, которую желательно и важно знать. Спасибо.
Резидент не резидент)Даже не знала, что граждане могут по налогам так отличатся.Одни платят по стандартной ставке 13%,а другие все 30%.Так вот и подумаешь выезжать из страны или нет)
Полезные материалы у вас очень! Много нового узнаю, так как сама начала в этом деле двигаться..
Если честно, не знал об этом. Полезно было почитать, буду учитывать теперь .
Для меня , как для иностранца, актуальная информация. Благодарю!
Полезная статья и очень интересная. Для себя многое прояснила из данной статьи .
Хороший сайт, хорошее разъяснение, ваш сайт ,как палочка-выручалочка. Не знаешь чего-то, зайти в гости и тут все по полочкам разложено.
Легко и доступно, главное прочитать и понять, а потом уже можно и думать, хорошая информация, без лишних фраз написана
Ох уж эти налоги, особенно за границей, лучше почаще быть президентом России.
Интересная статья, все разложено по полочкам. Рада что попала на этот сайт и не нужно искать всю информацию на просторах интернета
Полезная статья и очень интересная. Для себя многое прояснила из данной статьи .
Полезная статья! Не знал раньше об этом автору спасибо
Все очень доступно рассказано. Большинство людей не вникают во все это так как кажется это все сложным, но в вашей статье все очень понятно расписано. А вот по поводу перезидета, то тут смотря с какой стороны смотреть.
Информацию должен знать каждый гражданин Российской Федерации. Поучительная статья.
Интересно было прочитать о ставках налогообложения для НДФЛ, не знала, что они могут меняться) Спасибо!
Читал подобную статью на просторах интернета и ни чего не понял. А у Вас всё подробно и понятно описано. Спасибо за статью.
Статья очень познавательная и краткая. Налоги всегда нужно платить полностью и в срок. А здесь описаны все правила и тонкости.
Имея бизнес в РФ нужно быть ознакомленным со всеми тонкостями оплаты налогов. И очень сложно самому разобраться в этой системе, но эта статья будет очень полезна, чтоб понять!
Полезная статья и все подробно описано. Вынес много полезного для себя. Респект.!!!!!!
спасибо
Актуальная информация на сегодняшний день, многие и не знают, что есть налоги, и нужно платить их. Спасибо Вам за эту статью, сама подчеркнула для себя необходимую информацию.
Спасибо большое за информативную статью Очень долго искала информацию на эту тему , написали доходчиво….Буду рекомендовать вас !!!
Начал читать статью, полагая, что речь идет об юр. лицах — мне это интереснее. Но тут все оказалось еще интереснее и запутаннее:
«При расчете налога для нерезидента РФ, являющегося иностранцем, необходимо учитывать то, что двойное налогообложение недопустимо. По этой причине придется изучить международный договор о налогообложении. Договор, заключенный между Россией и государством, гражданство которого имеет нерезидент.»
Например, американец отчитывается и платит налоги со всех видов доходов за рубежом. Не уверен, что наше налоговое зак-во более либеральное…
Очень информативная статья. Всё доходчиво разъяснено. Спасибо за такую полезную информацию. Возьму на вооружение.
Доброго времени суток!! Статья очень понравилась. Узнал много полезной информации. Автору респект!
Статья очень поучительная. Я не знала, что налоговым резидентом может стать лицо без гражданства, да и ещё при этом снижается ставка НДФЛ.
Очень много правил и законов налогообложения, спасибо за доступную информацию.
Вопрос налогообложения очень важен
На мой взгляд, для жителей важнее
Объяснение было полным, спасибо
Отличная статья раскрывающая новое для тех кто варится в этой теме! Очень люблю ваш сайт, помогаете от души!
Великолепная статья, четко и ясно. Все по делу, без лишней воды
Существенным преимуществом для налогового нерезидента в РФ является приобретение им определенных госбумаг, при покупке которых освобождается от уплаты налогов.
Лишний раз убеждаюсь, что юриспруденция- лес темный. Лучше при возникновении щекотливых ситуаций обращаться к профессионалам.
Информация очень полезная. Много для себя узнала нового и то,что мне нужно. Спасибо за статью.
Были моменты, которые приятно было подчеркнуть лично для меня. Это хорошая статья, которая отвечает на все поставленные вопросы и дает развернутый ответ.
Информативная статья много для себя открыла нового .