ИП в РФ. В РФ было зарегистрировано 3 276 млн индивидуальных предпринимателей (декабрь 2020 года), это на 131 тысяч меньше, чем за соответствующий период предыдущего года.

Тем не менее 2021 год готовит ИП много изменений. Самые важные изменения лежат в налоговой плоскости. Это касается как минимум половины предпринимателей. Поддержит ли государство предпринимательство или усложнит жизнь? Другими словами, надо понять, стоит ли регистрировать ИП в 2021 году? Попытаемся разобраться с новыми требованиями к ведению бизнеса.

ИП2021

1. Изменения реквизитов для оплаты налогов.

Суть изменения: с 1 января 2021 г. действует переходный период. Платежи в Федеральное казначейство будут приниматься по старым и новым реквизитам.

С 1 мая 2021 г. платежи будут приниматься только по новым реквизитам. Источник: Письмо 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.

Подробности: в платёжных поручениях изменятся реквизиты Федерального казначейства для оплаты налогов и взносов ИП. Кроме того добавляется номер счёта, входящий в состав единого казначейского, реквизит №15.

Оценка: если пропустить эту информацию, может получиться так, что можно заплатить, а деньги не дойдут до адресата. Для формирования платёжных поручений вручную можно использовать официальный сервис ФНС: https://service.nalog.ru/payment.

2. Определена сумма страховых взносов ИП за себя. Суть изменения:

На ближайшее время определены следующие размеры фиксированных взносов. Источник: Федеральный закон 15.10.2020 № 322-ФЗ, ст. 430 НК РФ.

Фиксированная сумма, 2021 год:

  • обязательное медицинское страхование (ОМС): 8 426 руб.;
  • обязательное пенсионное страхование (ОПС): 32 448 руб.

Фиксированная сумма, 2022 год:

  • ОМС: 8 766 руб.;
  • ОПС: 34 445 руб.

Подробности: Министерство финансов уточняет, что максимальные суммы по страховым взносам составят: ОПС — 1 465 000 руб. (на 13,4 % выше показателя 2020 г.), ОМС предельная база пока не утверждена.

Оценка: В 2021 году ставка не повышается, остаётся равной уровню 2020 года. Тем не менее готовиться уже можно сейчас. Повышение начнётся с 2022 года.

3. Новый бланк для регистрации ИП.

Изменения коснулись прежде всего строки для указания электронной почты, строк адреса места жительства. Обновлены другие бланки: заявление о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (№ Р24001) и заявление о прекращении деятельности ИП (№ Р26001). Источник: Приказ ФНС 31.08.20 № ЕД-7-14/617@ утвердил новую форму (№ Р21001).

Оценка:  Нужно быть внимательным при заполнении форм, поэтому, лучше обращаться к специалистам.

4. Работники ИТ освобождаются от НДС

Индивидуальные предприниматели, использующие общий налоговый режим, деятельность которых относится к сфере информационных технологий, могут воспользоваться льготой, освобождающей от уплаты НДС. Источник: Подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК (п. 1 ст. 1 Закона 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Подробности:  льгота касается только передачи прав на программы для ЭВМ, баз данных, включённых в реестр РФ программного обеспечения, и прав на использование их при удалённом доступе. Исключения: передача прав для получения, распространение интернет- рекламы, поиск продавцов, клиентов, сделок между ними. К другим услугам этой сферы льгота не применяется.

Сохранилось освобождение от НДС передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы. Аналогичным образом, программы для ЭВМ, также базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) и прав их использования.

Оценка: Российские разработчики не платили НДС при реализации собственных программ и лицензий, теперь воспользоваться льготой могут далеко не все. Например: договоры по оказанию услуг, купли-продажи будет включать начисление НДС, не все находятся в едином реестре РФ. Поэтому ожидается, что остальное программное обеспечение подорожает на 16,6%.

Прогнозируют, что государство заработает почти 42 млрд руб. за год, налоговый манёвр, в результате, обойдётся 23,1 млрд.

Налоговая-ликвидирует-ИП

5. Нулевые ставки впервые зарегистрированных ИП на УСН или ПСН

Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые, действовали нулевые налоговые ставки в 2020 году. Если при пандемии даже, для поддержки бизнеса было решено продлить это действие до конца 2023 г. Источник: Федеральный закон 31.07.2020 № 266-ФЗ, п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Подробности: Решение о налоговых каникулах принимают региональные власти. Для налоговых каникул ИП нужно регистрировать впервые, но граждане думают, что это касается всех. После даты введения каникул, использовать упрощенную систему налогообложения или патент. Например, деятельность должна относится к социальной, научной сфере, бытовым услугам, производству: список утверждает каждый регион отдельно. Добавляется деятельность по предоставлению помещений во временное пользование (отелей, гостиниц).

Оценка: Налоговая ставка 0% распространяется только для тех, у кого не менее 70% доходов от льготного вида деятельности от общих. Налоговые каникулы действуют не более двух периодов со дня регистрации ИП. То есть, если ИП было зарегистрировано 1 декабря 2020 года, то под налоговые каникулы можно попасть только до конца 2021 г.

6. Изменение размера минимальной оплаты труда

С 1 января будет установлен размер МРОТ 12 392 руб., но Госдума рассматривает новую методику для его расчета. После принятия размер может составить 12 792 руб. Источник: Приказ Минтруда от 28.08.2020 № 542н. Минимальный размер оплаты труда,  устанавливается на уровне прожиточного минимума. По отношению к предыдущему размеру он прибавил 7,5% (или 850 руб.).

Оценка: Согласно трудовому кодексу, регионы могут устанавливать свой МРОТ, но не ниже установленного федеральным законом. Работодатель не имеет права платить сотрудникам за полные рабочие дни ниже установленного уровня, но это не касается работы за неполный рабочий день или по совместительству.

7. Расширена география режима самозанятых. Изменения коснулись и этого вопроса.

С октября 2020-го льготный налоговый режим начал действовать по всей стране. Кроме того, воспользоваться им могут граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. ИП, применяющие этот режим, освобождены от НДФЛ с доходов, от НДС (за исключением ввоза товаров), от страховых взносов. Источник: Федеральный закон 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Оценка:  Если не совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами, не перепродавать товары, которые не производил ИП сам, не нанимать сотрудников, следить за доходами (не более 2,4 млн руб. за год), то можно совмещать статус ИП и самозанятость. Если перейти за лимит, то налоговая уведомит о прекращении статуса самозанятого.

8. Отмена ЕНВД. Как переживет это ИП.

Единый налог на вменённый доход позволял платить налоги не с реальных доходов, а от суммы, рассчитанной государством. С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется, тех, кто не выбрал до этой даты систему налогообложения, автоматически переведут на общую (ОСНО) или на упрощённую систему налогообложения (УСН), если она совмещалась с ЕНВД.

Оценка:  ЕНВД применяли около 2 млн предпринимателей, он позволял экономить до 27 раз по сравнению с теми, кто находился на других налоговых режимах. Почему ЕНВД не получил продления? Чиновники объясняют, что он вводился по принципу «лучше, чем ничего» в конце девяностых. А ещё он подходил серым схемам: товар проводили через цепочку фирм-однодневок. Когда конечная из них применяла этот режим, была экономия на налоге с доходов. С 1 января 2021 года аналогом станет патентная система по разрешённым видам деятельности, но для её применения нужно соблюсти ряд ограничений.

9. Патент: совершенствование системы при отмене ЕНВД для ИП.

С 2021 г. на ПСН можно будет перевести больше видов деятельности, сделать вычет по страховым взносам за ИП и/или сотрудников. Источник: Федеральный закон 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Однако, расширены виды деятельности (до 84 пунктов) для приобретений патента. Также регионы получили полномочия самостоятельно ограничивать соответствующий закон. Примечательно то, что Патент может действовать от 1 месяца до конца календарного года. Максимальную площадь зала для розницы, общепита увеличат до 150 м². В результате, стоимость патента можно уменьшать на сумму уплаченных взносов в соответствующем налоговом периоде за наёмных сотрудников и самого ИП.

Оценка:еЕсли ИП применял ЕНВД, то при условии соблюдения всех критериев он может перейти на патент. Нужно иметь менее 60 млн руб. годового дохода, меньше 15 нанятых сотрудников, а направление бизнеса должно быть разрешено для применения патентной системы. ИП с наёмными работниками,  возможно,  снизить стоимость патента только до 50%.

Если у предпринимателя нет работников и несколько патентов, то взносы можно будет вычитать из всех. После отмены ЕНВД патентная система останется единственной, где сумма уплаты налогов не зависит от величины дохода.

Жителям небольших населённых пунктов придётся заплатить всего лишь 1000 руб. (зависит ещё от вида деятельности). Этой мерой, государство, в конечном счёте, хочет предотвратить массовое снятие с учёта ИП и переход на режим самозанятых. Более того, не раз высказывалось предложение о разработке патента семейного бизнеса, что позволило бы вывести из тени нелегальных работников-родственников небольших семейных предприятий.

10. Ввод прогрессивной ставки НДФЛ. Что будет у Индивидуального предпринимателя?

Если сумма доходов лица превышает 5 млн руб., то сумма, превышающая этот порог, облагается налогом на доходы физических лиц 15%. Сумма до 5 млн руб. будет облагаться по-прежнему 13%. Источник: Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

В результате, совокупность налоговой базы для расчёта налога по прогрессивной шкале будет состоять из доходов от: долевого участия, различных выигрышей, операций с ценными бумагами и прочими доходами, составляющими основную налоговую базу (которая облагается сейчас по 13%).

Оценка: в I квартале 2021 года разрешены послабления: за ошибки при удерживании налогов при повышенной ставке не предусмотрены штрафы. Государство предполагает, что эти меры будут пополнять казну на 60 млрд каждый год. Президент В. Путин предложил направить эти деньги на лечение детей с тяжелыми заболеваниями, но так как сборы от НДФЛ формируют региональный бюджет, то эти деньги получат самые богатые регионы вроде столицы, Санкт-Петербурга плюс еще три субъекта РФ.

Аналитики объясняют ввод прогрессивной шкалы НДФЛ запросом на «социальную справедливость» из-за ухудшения экономической ситуации.

11. Изменения, касающиеся УСН в работе Индивидуальных предпринимателей.

С 1 января 2021 г. предел по упрощенной системе налогообложения повышается. Прежде всего, это касается средней численности сотрудников до 130 человек и доход до 200 млн руб. (в предыдущем году было 100 человек и 150 млн руб. соответственно). Источник: Федеральный закон 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В результате, кто превысит базовый лимит, не будут терять право на УСН, для таких будет действовать переходный период.

Подобно налоговой ставке. Если выполняются следующие условия:

  • Налоговая ставка при доходах от 150 до 200 млн руб., средней численности сотрудников от 100 до 130
  • Минимальная ставка: «Доходы». 6% (Региональные власти могут установить 1-6%), 8%, 0%
  • «Доходы минус расходы»: 15% (Региональные власти могут установить 5-15%), 20%, 3%, 0%, если у ИП налоговые каникулы.

Оценка: ИП удастся существенно сэкономить на налогах, если их регион ввёл пониженные ставки, а деятельность соответствует выдвигаемым законодателем требованиям.

12. Новые требования к чекам у Индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальные предприниматели должны формировать чеки, в которых указаны товары или названия услуг. Источник: Федеральный закон 22.05.2003 N 54-ФЗ. Касается тех, кто использует контрольно-кассовую технику и применяет спецрежимы (УСН, ПСН, УСХН). Названия должны быть понятными, чтобы одна позиция отличалась от другой, количество символов: до 128.

Оценка: чек без указания товара будет считаться недействительным, ИП грозит штраф до 10 000 руб. Это удобно потребителям, чтобы понимать, что он получает, и помогает при возврате товара.

13. Изменения в форме 6-НДФЛ

В форме появится приложение со справкой о доходах и налогах. Кроме того , Декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ станут одним документом, последняя станет приложением первой. Источник: Приказ ФНС РФ 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

По причине объединения формы отчётности, придётся сдавать месяцем раньше, чем требовалось до этого, — не позднее 1 марта.

Однако ряд изменений, которые в конечном счете, затронут деятельность ИП, еще разрабатываются.

Изменения, которые нужно учесть:

  • форма о среднесписочной численности работников за предыдущий год утратит свою силу;
  • вводится обновлённая форма декларации;
  • вводится форма № 1-предприниматель, которую нужно заполнить ИП до 1 апреля 2021 года (требует статистическое наблюдение Росстата);
  • продолжается внедрение карты платёжной системы «Мир» (выплаты пособий при рождении ребенка уходу за ним, включая другие выплаты из бюджета);
  • в оставшихся регионах будут введены прямые выплаты Фонда социального страхования (в которых не введены);
  • ИП без сотрудников разрешено до 1 июля 2021 г. работать без онлайн-касс;
  • обязательно оформление электронной трудовой книжки любому сотруднику, который устраивается впервые;
  • правительство продлило мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства. Но могут быть исключения, так, уточняется, что проверки могут проходить удалённо с использованием аудио- и видеосвязи.

По опросу, который проводился ещё до пандемии, начать своё дело хотело бы 76% россиян (да, не все будут это делать). Но около 71% действующих предпринимателей не считало условия в России благоприятными для занятия бизнесом. Но на борьбу с пандемией и на поддержку предпринимательства направляются немалые средства, поэтому есть надежда, что 2021 год покажет рост количества предпринимателей и их доходов.

Напоминаем, что с 25.11.2020 года все заявления в ИФНС сдаются по новым формам.

+6